DeloTrading.ru

Наш телефон в Тюмени

8(3452) 93-83-93

Поиск готового бизнеса

Выбор системы налогообложения

 

От грамотного выбора организацией налогового режима зависит ее дальнейший успех.

 

Существуют следующие налоговые режимы:

  1. Традиционный – с уплатой всех налогов (НДС, налог на имущество, налог на прибыль и т.д.). Обычно этот режим применяется организациями со значительной выручкой, планирующими работать с крупными заказчиками НДС. Применяя этот учет, следует обратить внимание на момент признания выручки для налогового учета: по начислению или по кассовому методу.
    Кассовый метод применяется, если выручка менее 1 млн. руб. в квартал, а если выручка более 3 млн. руб. в месяц, то организация переходит на уплату ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль.
  2. УСН (упрощенная система налогообложения) предусматривает уплату единого налога, заменяющего ряд налогов: НДС, налог на имущество и налог на прибыль. Этот режим применяется организациями с незначительной выручкой (менее 20 млн. руб. в год или 15 млн.руб. за 9 месяцев, численностью работников до 100 человек и планирующих работать с населением или с небольшими организациями, находящимися на специальных режимах налогообложения (УСН или ЕНВД).
    Существуют два режима УСН:

    • 6% от доходов;
    • 15% от доходов, уменьшенных на величину расходов. *
  3. ЕНВД (единый налог на вмененный доход). Применяется для определенных видов деятельности:
    1. Оказание бытовых услуг
      • Ремонт, окраска и пошив обуви
      • Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий
      • Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, ремонт и изготовление металлоизделий
      • Изготовление и ремонт мебели
      • Химическая чистка и крашение, услуги прачечных
      • Ремонт и строительство жилья и других построек
      • Техническое обслуживание и ремонт транспортных средств, машин и оборудования
      • Услуги фотоателье и фото- и кинолабораторий, транспортно-экспедиторские услуги
      • Услуги бань и душевых, парикмахерских. услуги предприятий по прокату. ритуальные, обрядовые услуги
    2. Оказание ветеринарных услуг.
    3. Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств.
    4. Оказание услуг по хранению автотранспортных средств на платных стоянках.
    5. Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов.
    6. Розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. м.
    7. Розничной торговли, осуществляемой через киоски, палатки, лотки и другие объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети.
    8. Оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 кв. м.

    Единый налог на вмененный доход зависит не от выручки, а от физического показателя (в торговле – от торговой площади, в услугах – от численности).

 

Выбор системы налогообложения

 

Показатели

Общая система налогообложения

Упрощенная система налогообложения

ИП

ООО

ИП

ООО

НАЛОГОВАЯ БАЗА

ДОХОДЫ, уменьшенные на сумму вычетов (ст. 221 НК РФ)

ПРИБЫЛЬ

  1. 1.ДОХОДЫ
  2. 2.ДОХОДЫ минус РАСХОДЫ

СТАВКА

13%

20%

  1. 1.ДОХОД – 6%
  2. 2.ДОХОДЫ  минус РАСХОДЫ – 5%*

ОТЧЕТНЫЕ ПЕРИОДЫ

-

Если в течение текущего года есть доход , то необходимо подать налоговую декларацию

(4-НДФЛ) в пятидневный срок

КВАРТАЛ

Ежеквартально не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом

1 квартал, полугодие, 9 месяцев

АВАНСОВЫЕ ПЛАТЕЖИ

Рассчитывает налоговый орган

Уплата не позднее 15 июля  за 1 полугодие 15 октября за 3 кв 15 января за 4 кв

В случае значительного (>50%) изменения дохода, представить новую налоговую декларацию

Рассчитывает ООО

Уплата не позднее даты предоставления налоговой декларации

Рассчитывается самостоятельно

Если НБ = ДОХОД, то Ставка (6%)* ФактДоход – Страховые взносы  – ранее уплаченные платежи = Авансовый платеж

Если НБ = ДОХОД минус РАСХОД, то Ставка (5%) * ФактДоход – ФактРасход – Страховые взносы – ранее уплаченные платежи = Авансовый платеж

Уплата не позднее 25 числа  месяца, следующего за отчетным периодом

НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД

ГОД

ГОД

ГОД

ГОД

СРОКИ ОТЧЕТНОСТИ

Не позднее 30 апреля  года, следующего за истекшим налоговым периодом

Не позднее  28 марта  следующего за истекшим налоговым периодом

ИП – не позднее 30 апреля  года следующего за отчетным

ООО — не позднее 31  марта  года следующего за отчетным

УПЛАТА  НАЛОГА

Не позднее 15 июля  года, след. за истекшим налоговым периодом

Не позднее  28 марта  следующего за истекшим налоговым периодом

ИП – не позднее 30 апреля  года следующего за отчетным

ООО — не позднее 31  марта  года следующего за отчетным